Odliczenia od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Kto może skorzystać z ulgi? Jakie warunki należy spełnić i jakie inwestycje są objęte ulgą. Ile można odliczyć.
Zasady korzystania z ulgi termomodernizacyjnej, co warto wiedzieć?
Ulga termomodernizacyjna to jedna z kilku form finansowego promowania poprawy jakości powietrza przez rząd. Co ważne może być wykorzystana wraz z innymi formami dofinansowania inwestycji w zielone rozwiązania w gospodarstwach domowych, takie jak np. dofinansowanie z programu Czyste Powietrze czy Mój Prąd.
Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od dochodów wydatki które, przyczyniają się do redukcji zużycia energii cieplnej oraz eliminacji strat ciepła i energii w budynkach podatnika.
Ulga termomodernizacyjna – kto może skorzystać?
Ulga przysługuje podatnikowi, który jest właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego.
Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać podatnicy podatku PIT opłacający podatek:
- według skali podatkowej (17% lub 32%),
- według 19% stawki podatku liniowego,
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Ważnym czynnikiem jest definicja „budynku mieszkalnego”. Szczegółowy opis znajdziemy w rozporządzeniu do stosownej ustawy. Generalnie ustawa zakłada, że budynek powstał i jest wykorzystywany do celów mieszkaniowych. Dopuszczalne jest umiejscowienie lokalu użytkowego w takim budynku, jednak jego powierzchnia nie może przekraczać 30% powierzchni całego budynku. Budynek może znajdować się w zabudowie szeregowej, bliźniaczej oraz grupowej.
Ile można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
Zgodnie z ustawą w ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć 100% wydatków poniesionych w okresie realizacji przedsięwzięcia. Jednak kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach właściciela lub współwłaściciela.
Warto pamiętać, że limit dotyczy osoby podatnika, a nie budynków i inwestycji, czyli podatnik może skorzystać tylko z powyższego limitu bez względu na ilość budynków oraz inwestycji w różnych budynkach.
Co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
Ulgą termomodernizacyjną objęte są działania mające wpływ na zmniejszenie zapotrzebowania na energię lub ograniczające straty energii cieplnej w budynkach, zatem
Jakie materiały i usługi można odliczyć w ramach ulgi?
- montaż i instalacja kotłów:
- – gazowego
- – olejowego
- – na paliwo stałe, ale spełniającego co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 z dnia 28 kwietnia 2015 r. w sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogów dotyczących eko projektu dla kotłów na paliwa stałe (Dz. Urz. UE L 193 z 21.07.2015, s. 100);
- montaż i uruchomienie instalacji fotowoltaicznej, pompy ciepła, kolektora słonecznego
- montaż lub wymiana zbiornika na gaz lub olej
- demontaż starego źródła kotła grzewczego (np. węglowego) i adaptacja instalacji do nowego źródła ogrzewania
- montaż lub modernizacja instalacji centralnego ogrzewania
- zakup i montaż węzła cieplnego z programatorem temperatury
- koszt audytu energetycznego budynku przed rozpoczęciem inwestycji
- koszt analizy termograficznej budynku;
- koszt przygotowania dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;
- koszty materiałów budowlanych poniesionych na docieplenie budynku
- koszty wymiany stolarki okiennej i drzwiowej
- koszty materiałów budowlanych wykorzystywanych do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem;
- koszty materiałów budowlanych wykorzystanych do wykonania systemu wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu
- koszty materiałów budowlanych wchodzących w skład instalacji grzewczej oraz instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej
- koszty przyłączenia do sieci ciepłowniczej lub gazowej
Pełny wykaz możliwych kosztów urządzeń, materiałów oraz usług znajdziemy we wspomnianym wcześniej rozporządzeniu
UWAGA: nie ma obecnie wymogu wykonania audytu ale odliczeniu mogą podlegać jedynie wydatki udokumentowane fakturami płatników VAT.
Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną?
Ulga termomodernizacyjna troszkę przypomina bardzo popularną w ubiegłej dekadzie ulgę remontową. Mechanizm jej rozliczania jest bardzo podobny.
Ulgę rozliczamy w rocznym zeznaniu podatkowym za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatek, odejmując kwotę wydatków poniesionych na termomodernizację od:
– dochodu (podstawy obliczenia podatku)
lub
– od przychodu (w razie rozliczania się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych).
wypełniając PIT/O, który należy złożyć wraz ze stosownym PIT-em.
Jaki PIT do rozliczenia ulgi termomodernizacyjnej?
Żeby rozliczyć ulgę musimy wypełnić dodatkowy PIT/O, który dołączamy do rocznego zeznania podatkowego na odpowiednim dla nas zeznaniu PIT:
- PIT-28,
- PIT-28S,
- PIT-36,
- PIT-36S,
- PIT-36L,
- PIT-36LS,
- PIT-37.
Rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej – o czym warto pamiętać?
- ulga przysługuje tylko na istniejące budynki – nie można odliczyć wydatków na budynki w trakcie budowy
- czas realizacji przedsięwzięcia premiowanego ulgą nie może przekraczać 3 lat.
- jeśli kwota odliczenia przekracza roczne dochody podatnika, można odliczenie rozkładać na kolejne 6 lat, od roku kiedy poniesiono i odliczono pierwsze wydatki
- odliczyć można wydatek wraz z podatkiem od towarów i usług, jeśli podatek ten nie został już przez podatnika odliczony na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług.
- nie można odliczyć tych wydatków, które zostały dofinansowane ze środków Funduszy Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.
Ulga termomodernizacyjna to tylko jedna z wielu możliwości wykorzystania dofinansowania inwestycji związanych z modernizacją źródeł energii i ogrzewania w gospodarstwie domowym. Chętnie pomożemy wybrać i dopasować najlepsze formy wsparcia i dofinansowania do Twoich możliwości i Twojej lokalizacji.
